况简介：A公司（房开公司，一般征税东说念主，成立的惟又名目即是一个有N多产权的商品房，除了卖掉的，余下的我方装修后自营旅店。装修用度在A公司账上，记入了成立家具的资本。旅店标的用的固定金钱记入B公司的账上。）和B公司（小限制征税东说念主，A公司装修的旅店由B公司标的）。他们的控股鼓动，都是当然东说念主C（持股90%）和当然东说念主D（持股10%），两家公司的持股比例均疏导。A公司已售房产的的地盘升值税当今还是作念了计帐。

问题1：当今还是把B公司(旅店)由原当然东说念主鼓动C和D控股转为法东说念主A公司控股，鼓动变更办理了工商登记，税务变更登记尚未办理，A公司和C、D两个鼓动需要分裂交什么税吗？税基和税率是什么？

问题2：淌若把A公司名下的房产的产权（即由B公司标的的旅店的产权），平价（即由原本的资本价）飘浮给B公司，A公司和B公司分裂要交什么税，税基和税率分裂是若干？

答：问题1

个东说念主所得税

C和D的税务处理C的股权转让所得 = 1000万元 - 500万元 = 500万元C需要交纳的个东说念主所得税 = 500万元 × 20% = 100万元D的股权转让所得 = 1000万元 - 500万元 = 500万元D需要交纳的个东说念主所得税 = 500万元 × 20% = 100万元股权转让所得：把柄《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》过头本质条例，当然东说念主鼓动C和D转让其持有的B公司股权，需要交纳个东说念主所得税。计税依据：个东说念主所得税的计税依据是股权转让所得，即股权转让收入减去股权原值和合理用度。税率：股权转让所得适用20%的税率。策画公式：股权转让所得 = 转让收入 - 股权原值 - 合理用度例如：假定C和D分裂以1000万元的价钱转让其持有的B公司股权，股权原值分裂为500万元，合理用度忽略不计，则C和D各自需要交纳的个东说念主所得税为：

企业所得税

A公司的税务处理转让所得 = 1500万元 - 1000万元 = 500万元企业所得税 = 500万元 × 25% = 125万元股权转让资本：A公司得到B公司股权的资本为其支付的对价，即1000万元（假定C和D各转让50%的股权，A公司支付1000万元给C和D）。计税依据：A公司得到的股权资本将手脚其永恒股权投资的计税基础，将来在责罚该股权时，将以此为基础策画股权转让所得或示寂。税率：A公司手脚法东说念主企业，其股权转让所得或示寂在企业所得税中按25%的税率策画。策画公式：股权转让所得或示寂 = 转让收入 - 股权资本例如：假定将来A公司以1500万元的价钱转让其持有的B公司股权，则A公司需要交纳的企业所得税为：

印花税

股权转让契约的印花税C的印花税 = 1000万元 × 0.5‰ = 5000元D的印花税 = 1000万元 × 0.5‰ = 5000元计税依据：把柄《中华东说念主民共和国印花税暂行条例》，股权转让契约属于产权飘浮书据，应按契约金额的0.5‰交纳印花税。税率：0.5‰策画公式：印花税 = 转让契约金额 × 0.5‰例如：假定C和D分裂与A公司坚毅了股权转让契约，契约金额各为1000万元，则C和D各自需要交纳的印花税为：A公司：A公司手脚受让方，也需要按其支付的对价金额交纳印花税，即1000万元 × 0.5‰ = 5000元。

税务变更登记

工商登记已完成：您还是完成了鼓动变更的工商登记，但税务变更登记尚未办理。税务变更登记的遑急性：税务变更登记是确保税务合规的遑急程序，未办理税务变更登记可能会导致税务机关无法实时掌持企业股权变更的情况，进而影响税收经管。办理历程：提交贵府：向期骗税务机关提交股权转让契约、工商变更登记阐扬注解等干系贵府。备案：按照税务机关的要求进行备案，确保税务信息更新。连络：提议连络专科的税务参谋人或管帐师，确保扫数贵府皆全，幸免遗漏。

回归

C和D：需要交纳个东说念主所得税，税率20%，以及印花税，税率0.5‰。A公司：需要在将来的股权转让中按25%的税率交纳企业所得税，并在本次股权转让中按0.5‰的税率交纳印花税。税务变更登记：尽快办理税务变更登记，确保税务合规。

答：问题2

升值税

A公司的税务处理计税依据：把柄《财政部、国度税务总局对于全面推开生意税改征升值税试点的告知》（财税〔2016〕36号）附件2《生意税改征升值税试点关联事项的规章》第一条“营改增试点时分，试点征税东说念主关联策略”第二项“不征收升值税名目”第五款的规章，在金钱重组过程中，通过并吞、分立、出售、置换等相貌，将一皆大略部分什物质产以及与其干系联的债权、欠债和劳能源一并转让给其他单元和个东说念主，其中波及的不动产、地盘使用权转让行径不征收升值税。论断：淌若A公司将房产过头干系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且相宜上述要求，则A公司无需交纳升值税。

地盘升值税

A公司的税务处理计税依据：把柄《财政部、国度税务总局对于企业改制重组若干契税策略的告知》（财税〔2018〕17号）的规章，在企业改制重组过程中，相宜要求的企业之间地盘、房屋权属的划转或以房地产作价入股进行投资，不错免征地盘升值税。论断：淌若A公司将房产过头干系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且相宜上述要求，则A公司无需交纳地盘升值税。

契税

B公司的税务处理计税依据：把柄《中华东说念主民共和国契税法》的规章，契税是对地盘、房屋权属飘浮行径征收的一种税。在企业改制重组过程中，相宜要求的企业之间地盘、房屋权属的划转或以房地产作价入股进行投资，不错免征契税。论断：淌若A公司将房产过头干系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且相宜上述要求，则B公司无需交纳契税。

企业所得税

A公司的税务处理交游两边在重组过程中，通过并吞、分立、出售、置换等相貌，将一皆大略部分什物质产以及与其干系联的债权、欠债和劳能源一并转让给其他单元和个东说念主。交游完成后，被转让金钱的本色性标的举止在12个月内不改动。交游两边均未在管帐上阐发损益。计税依据：把柄《财政部、国度税务总局对于企业重组业务企业所得税处理若干问题的告知》（财税〔2009〕59号）的规章，企业重组不错分为一般性税务处理和迥殊性税务处理。迥殊性税务处理允许企业在一定要求下暂时不阐发金钱转让所得或示寂。迥殊性税务处理要求：论断：淌若A公司将房产过头干系债权、欠债和劳能源一并转让给B公司，且相宜上述迥殊性税务处理要求，则A公司无需在本次转让中阐发金钱转让所得或示寂，从而无需交纳企业所得税。B公司的税务处理计税依据：B公司在经受房产时，应按历史资本原则进行账务处理，即经受的房产的账面价值应为A公司原账面价值。论断：B公司无需在本次经受房产时阐发收入或用度，从而无需交纳企业所得税。

印花税

A公司和B公司的税务处理计税依据：把柄《财政部、国度税务总局对于企业改制过程中关联印花税策略的告知》（财税〔2003〕183号）的规章，企业因改制坚毅的产权飘浮书据免予贴花。企业的分立、并吞属于公司改制行径，故不征印花税。论断：A公司和B公司无需交纳印花税。

回归

A公司：升值税：无需交纳（相宜金钱重组免税要求）地盘升值税：无需交纳（相宜企业改制重组免税要求）企业所得税：无需交纳（相宜迥殊性税务处理要求）印花税：无需交纳（相宜企业改制免税要求）B公司：契税：无需交纳（相宜企业改制重组免税要求）企业所得税：无需交纳（按历史资本原则进行账务处理）印花税：无需交纳（相宜企业改制免税要求）九游会(中国区)集团官方网站